A pénzmosás és terrorizmusfinanszírozás elleni jogi szabályozás és az ahhoz kapcsolódó adminisztrációs kötelezettségek teljesítése komoly terhet ró a könyvelőkre is. Ráadásul az elmúlt időszakban a NAV PEI mint Felügyeleti szerv közel 4000 szankciót alkalmazott. Blogbejegyzésünkben most röviden szólunk az ügyfélátvilágítási alapokról.

Ügyfélátvilágítási adatlap és Kiemelt közszereplői nyilatkozat

Szerződéskötéskor az első teendőnk kitölteni az ügyféllel az ügyfélátvilágítási adatlapot és a kiemelt közszereplői nyilatkozatot. Ez egy 3+1 oldalas forma­nyomtatvány, és amikor helyszíni ellenőrzésre kerül sor, minden esetben bekérik, hogy ellenőrizzék (szú­rópróbaszerűen kiválasztott ügyfeleknél), rendelke­zésre áll-e minden ügyféllel kapcsolatban.

A NAV típusszabályzatában 1. és 2. mellékletként szerepel, de bármilyen hasonló adattartalmú nyom­tatvánnyal lehet helyettesíteni (ha azonban saját for­manyomtatványt használunk, azt a Belső szabályzat­ban rögzíteni kell!).

Ügyfélátvilágítási teendők szerződéskötéskor:

1. Ellenőrizzük a képviseleti jogosultságot: az eljáró személy képviselő-e a cégben?
2. Meghatalmazott esetén kérjük el a meghatalma­zást.
3. Végezzük el a személyazonosság igazoló ellenőr­zését.
4. Készítsünk másolatot a személyi igazolványról (útlevélről), valamint a lakcímkártya lakcímet tar­talmazó oldaláról. A másik oldalt nem szabad le­másolni és őrizni; jogalap nélküli adatkezelésnek minősül.
5. Töltsük ki az ügyfélátvilágítási adatlapot, melyen a képviselő nyilatkozik arról, hogy a cégnek ki a tényleges tulajdonosa.
6. Töltsük ki a kiemelt közszereplői nyilatkozatot, melyen a képviselő nyilatkozik arról, hogy a tény­leges tulajdonos kiemelt közszereplő-e.

Más szolgáltatótól átvett átvilágítás

Szót kell ejteni arról a lehetőségről, miszerint egyik Szolgáltató átveheti a másik által készített átvilágí­tási dokumentációt. Egy alakuló cég viszonylag sok, Pmt. hatálya alá tartozó szolgáltatóval találkozik, akik elvégzik az ügyfélátvilágítást:

• a cégalapításkor az ügyvéd,
• könyvelési szerződés kötésekor a könyvelő,
• bankszámlanyitáskor a bank,
• könyvvizsgálatra kötelezett cégnél a könyvvizsgá­ló,
• székhelyszolgáltatás esetén a székhelyszolgálta­tó.

A törvény lehetőséget biztosít arra, hogy egyik Szol­gáltató – az ügyfél kifejezett, írásos hozzájárulása esetén – a másik Szolgáltató rendelkezésére bo­csáthassa az ügyfélátvilágítás eredményét, valamint az ahhoz kapcsolódó dokumentumokat (tehát az ügyfélátvilágítási adatlapot, kiemelt közszereplői nyi­latkozatot stb.).

Ez valamelyest felmentést jelent a személyes ügyfélátvilágítás elvégzése alól, hiszen ebben az esetben már a másik Szolgáltató elvégezte az átvilágítást (még nagyobb könnyebbséget je­lent, hogy az ügyvédek végezhetik online, például Skype-on).

A gyakorlatban az átvilágítás átvétele elsősorban ügyvédek, könyvelők és székhelyszolgáltatók között szokott megtörténni (egy bank még az ügyfél kéré­sére sem fogja átadni az átvilágítási iratokat, ahogy általában a könyvvizsgálók is inkább maguknak ké­szítik el a teljes dokumentációt egy személyes talál­kozó keretein belül).

Az átvilágításkor felvett adatok köre valamelyest eltérhet szolgáltatónként, azonban ez nem jelenti akadályát az átvilágítás átvételének – amennyiben a hiányzó adatok beszerzéséről gondoskodunk.

A dokumentumok beszerzése

Az előzőekben tárgyalt nyilatkozatokon túl (Ügyfélátvilágítási adatlap és Kiemelt Közszereplői Nyilatkozat) az alábbi dokumentumok beszerzése szükséges az ügyféltől:

• személyi igazolvány és lakcímkártya (vagy útle­vél) másolata a nyilatkozattevő képviselőtől (vagy meghatalmazottól),
• szolgáltatási szerződés,
• cégkivonat a képviseleti jogosultság ellenőrzésé­re, az ellenőrzés igazolására.

Amennyiben a cég összetett, bonyolult tulajdonosi struktúrával rendelkezik, netán külföldi cég is szere­pel benne, nem elég az ügyfél nyilatkozata. Be kell szerezni az azt alátámasztó dokumentumokat is, így a tulajdonosi struktúrában szereplő cégek kivonatát is, valamint érdemes egy sematikus ábrát készíteni a tulajdoni szerkezetről.

Fontos! A lakcímkártyáról csak a lakcímet tartalmazó ol­dalt szabad lemásolni. A szolgáltatási szerződés­ben (vagy az ügyfélátvilágítási adatlapon) érde­mes feltüntetni, hogy az ügyfél köteles a Pmt. sze­rinti adatokban bekövetkezett változást 5 napon belül jelezni. Cégkivonat letöltésénél látszania kell a letöltés dátumának (hogy lehessen igazolni, mi­kor lett ellenőrizve a képviseleti jogosultság).

Többet szeretne tudni? Jöjjön el félnapos képzésünkre 2025. szeptember 24-én, ahol a résztvevők a legfrissebb jogszabályi ismeretek birtokába jutnak, és elsajátítják a napi adminisztrációval kapcsolatos legfontosabb feladatokat. Jelentkezem! »